केंद्रीय बजट 2024: अन्य घोषणाओं के अलावा, इसने पूंजीगत लाभ कर की दरों को संशोधित किया और अचल संपत्ति सहित विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए सूचकांक लाभ में बदलाव किया.
विदेश मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा प्रस्तुत केंद्रीय बजट 2024 में कई उपायों की घोषणा की गई है, जो आम आदमी के वित्त को प्रभावित कर सकते हैं। अन्य घोषणाओं के अलावा, इसने पूंजीगत लाभ कर दरों को संशोधित किया और रियल एस्टेट सहित विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए इंडेक्सेशन लाभों को बदल दिया। जो लोग अपनी संपत्ति बेचने का इरादा रखते हैं, उन्हें किसी भी नए वित्तीय सौदे में प्रवेश करने से पहले अपनी नई कर देनदारियों को समझने के लिए इन परिवर्तनों पर ध्यान से विचार करना होगा।
पूंजीगत लाभ कराधान में परिवर्तन
विदेश मंत्री ने कहा कि बजट का उद्देश्य पूंजीगत लाभ कराधान को सरल बनाना है और ऐसे परिवर्तनों की घोषणा की जो निवेश से दीर्घकालिक और अल्पकालिक लाभ के कराधान उपचार को मानकीकृत करने में मदद करेंगे। कुछ प्रमुख परिवर्तन इस प्रकार हैं:
परिसंपत्ति वर्गीकरण: एक वर्ष से अधिक समय तक रखी गई सूचीबद्ध वित्तीय संपत्तियों को दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, जबकि गैर-सूचीबद्ध वित्तीय संपत्तियों और सभी गैर-वित्तीय संपत्तियों को दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत करने के लिए कम से कम दो वर्षों तक रखा जाना चाहिए।
अल्पकालिक लाभ: अल्पकालिक लाभ पर 20% की दर से कर लगाया जाएगा, जबकि पहले यह 15% था।
दीर्घकालिक लाभ: संपत्ति की बिक्री सहित सभी वित्तीय और गैर-वित्तीय संपत्तियों पर दीर्घकालिक लाभ पर 12.5% की दर से कर लगाया जाएगा, जिस पर पहले 10% कर लगाया जाता था।
छूट सीमा: कुछ वित्तीय संपत्तियों पर पूंजीगत लाभ के लिए छूट सीमा 1 लाख रुपये/वर्ष से बढ़ाकर 1.25 लाख रुपये प्रति वर्ष की जाएगी।
सूचीकरण: दीर्घकालिक लाभ अब अनुक्रमित नहीं किये जायेंगे।
इंडेक्सेशन क्या है?
इंडेक्सेशन संपत्ति जैसी किसी संपत्ति की मुद्रास्फीति-समायोजित लागत है, जिसका उपयोग वास्तविक लाभ की गणना और प्रभावी कर की गणना के लिए किया जाता है। यह खरीद के समय और बिक्री के समय के बीच मुद्रास्फीति को ध्यान में रखता है, और मुद्रास्फीति के कारण समय के साथ पैसे के मूल्यह्रास को ध्यान में रखता है। यह समायोजन पूंजीगत लाभ की कर योग्य राशि और, परिणामस्वरूप, कर देयता को कम करता है। हालाँकि, बजट ने 2001 के बाद खरीदी गई संपत्तियों के लिए इस इंडेक्सेशन लाभ को हटा दिया है। बजट 2024 के बाद इंडेक्सेशन का क्या होगा 23 जुलाई, 2024 से, अपनी संपत्ति बेचने वालों को इंडेक्सेशन लाभ नहीं मिलेगा और उन्हें संपत्ति की बिक्री मूल्य और उसके मूल खरीद मूल्य के बीच के अंतर पर 12.5% का फ्लैट टैक्स देना होगा। आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं। मान लें कि आपने 20 साल पहले मुंबई में 20 लाख रुपये में एक फ्लैट खरीदा और इसे 1 करोड़ रुपये में बेचा (मुंबई में संपत्ति की कीमतों में 8-10% की वृद्धि को ध्यान में रखते हुए)। आधार वर्ष 2001-2002 माना जाता है और उस वर्ष के लिए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) 100 है, 2004-05 के लिए यह 113 है, और 2024-25 के लिए यह 363 है।
अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत की गणना इस प्रकार की जाती है:
(बिक्री के वर्ष के लिए सीआईआई) x (अधिग्रहण की लागत) / (जिस वर्ष संपत्ति खरीदी गई थी, उसके लिए सीआईआई)
हमारे उदाहरण में, इंडेक्सेशन के बाद लाभ 35.75 लाख रुपये आता है और 20% पर LTCG 7.15 लाख रुपये होगा। इंडेक्सेशन के बिना, उसी बिक्री पर लाभ 80 लाख रुपये है। बिक्री पर 12.5% पर LTCG 10 लाख रुपये आता है। यह कर में अतिरिक्त 2.85 लाख रुपये है, या देय कर में 40% की वृद्धि है।
आइए एक और उदाहरण पर विचार करें। 2012 में एक संपत्ति 1 करोड़ रुपये में खरीदी गई और 2024 में 2.5 करोड़ रुपये में बेची गई। अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत 1.97 करोड़ रुपये होगी और अनुक्रमण के बाद लाभ 52.72 लाख रुपये होगा। 20% पर LTCG लगभग 10.54 लाख रुपये होगा। बजट संशोधन के बाद, 12.5% की नई दर पर 1.5 करोड़ रुपये के लाभ पर LTCG लगभग 18.75 लाख रुपये होगा। यह लगभग 8.2 लाख रुपये या अविश्वसनीय 78% की वृद्धि है।
अन्य परिणाम
एलटीसीजी कर लगाए बिना संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन को फिर से निवेश करने का सामान्य तरीका लाभ को या तो किसी अन्य संपत्ति में या नामित बॉन्ड में निवेश करना है। उत्तरार्द्ध संभव था क्योंकि समायोजित लाभ अन्य साधनों में निवेश करने या किसी व्यवसाय या उच्च शिक्षा के वित्तपोषण जैसे अन्य उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने के लिए पर्याप्त रूप से छोटे थे।
उदाहरण के लिए, पिछले उदाहरण में, केवल 52.72 लाख रुपये के इंडेक्सेशन के बाद के लाभ को फिर से निवेश करने की आवश्यकता है और शेष 2 करोड़ रुपये का उपयोग अन्य उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है। हालांकि, इंडेक्सेशन के बिना, अब आपको 1.5 करोड़ रुपये के लाभ का निवेश करना होगा और आप अन्य उद्देश्यों के लिए केवल 1 करोड़ रुपये का उपयोग कर पाएंगे। यह रियल एस्टेट में निवेश से मिलने वाले रिटर्न को फिर से निवेश करने के आपके अवसरों को भी सीमित करता है।
अंत में
सरकार ने इंडेक्सेशन लाभ को समाप्त कर दिया है, लेकिन साथ ही, कराधान दर को भी कम कर दिया है। संयोजन में, यह तब अच्छा काम करता है जब संपत्ति की कीमतें 10% CAGR से अधिक की बहुत उच्च दर से बढ़ी हैं। ऐसी स्थितियों में, इंडेक्सेशन के बिना आपकी LTCG कर देयता वास्तव में इंडेक्सेशन के बाद कर देयता से कम हो सकती है। हालाँकि, अधिकांश सामान्य परिदृश्यों में, आपके पास बहुत अधिक कर का बोझ होगा और आपके रिटर्न को सार्थक तरीके से फिर से तैनात करने के कम अवसर होंगे।